定期定额个体工商户申报规则

痕风 2021年4月26日16:36:57
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定期定额个体工商户申报规则

定期定额个体工商户的申报,这方面的文章比较少。有些文章有写一些,还写的不太对。所以我也写一下,供广大个体户朋友参考。个体工商户一般实行定期定额征收管理,

每个月定额是多少,是按季度申报还是按月度申报,是每个老板应该清楚的。按月申报,每月定额在3万以下的,销售额超过定额的就要申报,不超过定额的不用申报。手工发票不含税销售额=开发票数额除以(1+3%),机打发票的就是不含税销售额。

具体申报规则如下,不清楚的看下面的例子:

月定额在3万以下的:销售额不超过定额的不用申报;销售额超过定额但不超过3万的,申报但不交税;销售额超过3万的,申报并全额计算交税。

按月申报定额在3万以上的:销售额不超过定额的就要按定额申报;超过定额的按实际数额计算交税。代开发票的销售额要计算在总的销售额以内。

现举例说明如下:

一、按月申报,月定额小于3万,假如定额为19900。

1、本月开手工发票20394,税率0.03,则销售额20394/1.03=19800,小于定额19900,该月不用申报。

2、如果开手工发票20600,则销售额20600/1.03=20000,超过销售额19900,要申报但不交增值税。

3、如开手工发票31930,则销售额31930/1.03=31000,超过3万,税额31000*0.03=930元,申报并交增值税930元。

二、按月申报,定额大于3万,假如定额为35000

1、本月开手工发票31930,则销售额31930/1.03=31000,未超过销售额,按定额35000征税,税额35000*0.03=1050元。

2、如本月开手工发票37080,则销售额37080/1.03=36000,按实际销售额征税,税额36000*0.03=1080元。

按季度申报的一样计算。按季度申报,季度销售额9万以下,一个季度不超过定额,而不是每个月不超定额。所以单月销售额可以超过3万,总量不超过9万就可以免交增值税。

个体工商户每年1月进行一次上一年度的分月汇总申报,也不要忘了申报。

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